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咸宁市审计局聘请社会中介机构及专业人员参与市级政府投资项目审计管理办法实施细则
【新闻来源:咸宁市审计局】【发布日期:2018-09-21】【阅读次数:】【打印

咸宁市审计局聘请社会中介机构及专业人员参与市级政府投资项目审计管理办法实施细则

(试行)

 

第一章  

第一条  为了规范我市政府投资建设项目审计行为,提高中介机构或人员参与政府投资建设项目的审计质量,根据《咸宁市市级政府投资项目审计监督管理办法》、《咸宁市审计机关聘请社会中介机构及专业人员参与市级政府投资项目审计管理办法》等有关规定制定本细则。

第二条  聘请的参审机构是在市政府投资审计局提供审计资料的基础上进行审计,参审机构应在市政府投资审计局规定的时间内完成审计任务。

第三条  聘请的参审机构不得将市政府投资审计局委托的任务,交由第三方审计,也不得自行聘请本单位以外的人员参与审计机关委托项目的审计,参与审计的人员必须是合同或通知书上规定的人员,一旦发现有违反本规定的,市政府投资审计局有权收回委托的审计项目,扣除审计费用。

第四条  聘请的参审机构同时参与审计项目不能超过2个,未在规定时间内完成市政府投资审计局上一次委托的审计项目任务的,不得参与下一次市政府投资审计局委托的审计项目。

第五条  受委托中介机构和审计人员若发现与项目建设、施工、监理等单位有利害关系,或参与过该项目的结算编制、社会审计等可能影响审计公平性的,应在实施审计前主动提出回避,并报告市政府投资审计局。

第二章  参审单位或人员的确定

第六条  审计机关原则上应当通过公开招标的方式确定参审机构参与政府投资建设项目审计。对保密性项目或对专业有特殊要求的项目,审计机关可以采用直接发包的形式确定参审单位或参审人员,但必须履行相关审批程序。

采用公开招标方式的可以通过按项目招标或者入围抽签方式进行。入围抽签方式由市审计局组织实施,确定参审机构。

第七条  对参审单位的管理应当遵循“定管分离”的原则,由市审计局人事科、纪检监察室、法规科负责参审单位的招标、抽签工作及合同签订,市政府投资审计局、市审计局人事科、纪检监察室负责对参审单位或人员的考核管理工作。考核结果将作为市审计局对其奖惩的依据。

第八条  参与政府投资建设项目审计的中介机构或人员均应当具备相应资质,且在近三年内无不良行为记录。

第九条  市政府投资建设审计项目实行审计组组长负责制。审计组组长由市政府投资审计局的审计工作人员担任,审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审。

第三章  审计实施管理

第一节  审计资料交接

第十条 市政府投资审计局对建设单位报审的工程价款结算审计资料进行预审,基本符合要求的应当立即通知参审机构在两个工作日内办理资料交接手续。 市政府投资审计局应安排专人与参审机构办理资料交接,并填写相关书面记录。书面记录内容包括审计资料类型、页数、交接时间、双方交接人签字盖章。

审计实施过程中补充资料的,必须由建设单位报审(审计机关组织的延伸审计调查和取证除外),建设单位审批人签字并加盖公章,经市政府投资局审核后做好相关交接书面记录。审计机关不接受由施工等其他单位直接送达的资料,受聘中介机构也不得擅自接受审计机关交接以外的任何其他资料。

第十一条  参审机构或人员在收到审计资料之日起应当对所收资料完整性、签字程序合法性进行审查,并在五个工作日内向审计机关提交《审计资料完整性告知书》。逾期不提交的,视同暂时不缺资料,并从收到资料第六个工作日起自动开始计算审计工期。

第二节  审计实施阶段

第十二条  参审机构或人员实施审计时,应当按照市政府投资局同意的审计方案和审计流程开展审计。

第十三条  参审机构正式实施审计时不得擅自更换审计投标时承诺的参审人员。若有特殊情况确需变更的,应当履行报批手续。替换的人员应当同样具备相应资格且相关审计业绩不得低于被替换人员投标业绩。

第十四条  参审机构自具备审计条件之日起到向市政府投资审计局报送初步审核结果,1000万(含1000万)以内的项目不得超过20天, 1000万-3000万元项目不得超过30天,3000万元以上项目不得超过50天,特殊事项,一事一议。对于未能按期完成的项目,审计组应当填写《工程价款结算审计延期申请单》经市政府投资审计局同意后报市审计局领导批准,延期时长以经批准时长为准。

第十五条  参审机构或人员向市政府投资审计局报送的初步审核结果格式应当符合审计机关的要求,并应在期限内报送书面材料和电子文档。工程造价审计应报送的初审资料应包括但不限于:审计报告、结算书、现场测量记录(含测量内容、数据及照片)、工程量计算书、审计分析等。全过程跟踪审计参审机构或人员,每月应向市政府投资审计局提交审计全过程跟踪审计月报。月报内容应包括但不限于:项目概况、审计中发现的主要问题、审计日记、现场测量的图片、本月的跟踪审计成果。

第十六条  市政府投资审计局应当对参审机构或人员提交的初审结果或全过程跟踪审计月报予以审核。工程造价审计中,对审核通过的初审结果予以备案,并向参审机构下发核对通知书,组织参审中介和建设、施工单位核对,核对只能在市政府投资审计局办公场所进行,参审机构每次核对必须填写审计核对记录。跟踪审计中,市政府投资审计局应针对审核通过对审计月报中反映的问题,对被审计单位下达跟踪审计建议书,并要求相关部门和人员整改。

对不符合审计机关要求的初步审核结果或跟踪审计月报,市政府投资审计局有权退回参审机构,并书面责令其修改。

第十七条  整个审计实施期间,参审机构或个人禁止私自与被审计单位及其人员对账或讨论、联系与本项目有关的审计事项,当审计业务活动需要与被审计单位及其人员接触时,应当在市政府投资审计局人员的统一组织和陪同下进行,做好相关书面记录并留有影像资料。

第十八条 与被审计单位因工程审计方面存在重大分歧时,应当及时以书面形式将分歧内容和双方意见向市政府投资审计局汇报,并将相关证据材料作为附件。

第十九条 市政府投资审计局协调会由项目审计组长提出书面申请,填写《价款审计协调会召开申请单》,说明需协调的相关事项和双方的分歧意见,报市政府投资审计局负责人同意后召开。与待协调事项相关的建设、施工、参审等有关单位也应参加会议,必要时可邀请相关管理部门及设计、监理等单位参加。最终由主持人提出协调结论,由项目审计组组长根据讨论结果形成会议纪要。

第二十条  对市政府投资审计局作出的重大分歧协调纪要,参审机构应当予以执行。

第四章  审计报告

第二十一条  参审机构应当对工程审计结果安排专职人员进行复核,并提出书面复核意见。参审机构应对其出具的审计报告的真实性负责,并如实反映被审计单位存在的问题,不得有任何隐瞒或虚假陈述。

第二十二条 参审机构应当在规定时间内按照市政府投资审计局要求出具审计报告,并将其结算书、审计分析报告、内部书面复核意见、现场测量记录、工程量计算式以及全部电子档案等过程资料作为附件一并提交市政府投资审计局。

第二十三条  市政府投资审计局应当按照审计方案的要求对审计报告进行复核,市政府投资审计局对不符合要求的审计报告有权退回,并书面要求其更正。

第二十四条 市政府投资审计局鼓励参审机构对审计成果进行效益性分析,对存在的问题从体制、机制层面提出审计建议。

   第五章 审计费用结算

第二十五条 市政府投资审计局按签订委托协议支付审计费用。审计费用结算时间:于本项目审计机关报告发出之日起60日后的20日内,由审计机关向参审机构结清全部费用。

    第二十六条 在审计中参审机构存在合同违约行为或严重违法、违规、违纪行为的,市政府投资审计局有权拒绝支付任何费用。

    第二十七条  参审机构在规定审计工作时间内不能提交审计报告的,每迟提交一天,扣减审计费用2%,直至扣完为止,并收回全部审计资料,其结果作为年终对参审机构考核的一项内容。

    第二十八条 市政府投资审计局可参审机构出具的结果审计报告进行抽查,抽查后出现工程造价增或减的(增减绝对值之和,下同)3%以内,不扣减审计费用;抽查后出现工程造价增或减的大于3%小于或等于8%,扣减审计费用50%;抽查后出现工程造价增或减大于8%,市政府投资审计局有权终止参审机构审计任务,扣减全部审计费用,并建议从参审机构库中清除该机构。造成严重后果的,触犯法律的依法追究其法律责任。

第六章  考核管理

第二十九条  每个项目审计结束后,市政府投资审计局应当立即组织项目审计组人员对参审机构的审计情况进行初步考核,初步考核结果出来后报市审计局人事科、纪检监察室复核。

第三十条  考核结果经市审计局领导批准后,作为市审计局对参审机构奖惩的依据,并在市审计局网站进行公示。

第三十一条  年终考核结果为参审机构年度参审项目考核结果的算术平均值。对年终考核结果前三名的,在咸宁市审计局组织的下次参审机构招标中依次给予10分、8分、6分的加分。对年终考核最后一名的、有2个及以上项目得分在60分以下的停止其第二年的参审资格。

第三十二条  对审计中出现不廉洁行为并经查证属实的、在审计机关组织的质量抽查中核减超过8%的,有关部门在事后检查中发现审计报告没有真实、客观反映情况或应当披露的问题没有披露,以及其它重大错漏现象;将提请相关职能部门,将参审机构及参审人员列入全市工程审计黑名单并将其清出参审机构库。有违纪违法行为的,依法依规移送相关部门处理。

第三十三条  参审机构每个项目考核基数为100分,市政府投资审计局应当按照以下规定进行加减分,并将最终得分作为考核结果。

(1)未经审计机关同意,擅自更换审计人员的扣5分。

(2)在收到审计资料三个工作日以后,向审计机关提交《审计资料完整性告知书》的,每推迟一日扣1分。

(3)未在规定时间内向审计机关出具审计报告初稿或跟踪审计月报的,每推迟一日扣1分。

(4)未按照审计机关要求的格式及内容提供审计报告初稿或跟踪审计月报的,对第一次指出的问题未彻底纠正的,每退回一次扣5分。

(6)私自与被审计单位及其相关人员接触的并经查证属实的,第一次扣30分,第二次项目考核结果得0分。接触内容包括但不限于:查勘现场、接受资料、对账等。

(7)核对过程中不填写审计核对记录或不按要求填写的,每次扣5分。

(8)审计过程中发现不廉洁行为、故意泄露审计机密、私下就审计事项与被审相关单位达成一致的,经查证属实的,解除委托合同并扣除全部审计费用。

(9)未按照审计机关格式及内容的要求提供审计报告或者附件不全的,对第一次指出的问题未彻底纠正的每退回一次扣5分。

(10)市政府投资审计局对审计报告进行复核时,每发现一类问题扣5分。

(11)未按照规定时间出具审计报告的,每推迟一天扣1分。审计周期包括合同约定时长及经批准的延期时长。

(12)审计中发现了案件线索并经查证属实的每一件加50分。

(13)审计报告中对审计结果按照审计机关要求进行了投资效益性分析的,加20分。审减率超过15%的每超过1点的加5分。

(14)审计报告中从体制、机制层面提出了审计建议,被审计单位采纳的每条加10分;重要审计事项或信息被市领导批示加20分。

第七章   附则

第三十四条  本办法未尽事宜,按照《咸宁市政府投资审计局业务管理制度》执行。

第三十五条  本办法由咸宁市政府投资审计局负责解释。